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세무오피스

세무관련 내역을 조회 하실 수 있습니다.

부가가치세

부가가치세란 재화 또는 용역이 생산.유통되는 모든단계에서 이에 참여한 각 기업이 추가창출한 가치인 부가가치에 대하여 과세하는 조세를 말합니다.

쉽게 풀이하자면 사업자가 물건을 팔 때에는 부가가치세 10%를 포함하여 팔고, 사는 사람은 10%의 부가가치세를 부담하고 사게 됩니다. 우리나라 부가가치세법에서는 일반소비자가 아닌 사업자인 경우에는 자기가 물건을 팔 때 상대방으로부터 받은 부가가치세 (매출세액)에서 물건을 사면서 부담한 부가가치세(매입세액)를 공제한 잔액을 세금으로 납부하게 됩니다.

즉, 사업자인 소매상씨가 상품을 도매상씨로부터 1,000원(부가가치세100원부담)에 구입하여 1,200원(부가가치세 120원 별도)에 판매 하였다면, 소매상씨가 납부할 부가가치세는 20원(120원-100원)이며, 소매상씨의 부가가치인 200원의 10%에 해당하는 금액입니다. 이 경우 판매한 상품에 대한 세액 120원(1,200x10%)을 매출세액이라 하며, 구입한 상품에 대한 세액 100원 (1,000원X10%)을 매입세액이라 합니다.

납세의무자

영리목적의 유무에 불구하고 사업상 독립적으로 재화 또는 용역을 공급하는 자가 조세채무를 부담하는 납세의무자가 되며 부가 가치세를 실지로 부담하고 있는 최종소비자는 담세자일 뿐입니다. 여기서 조세채무를 부담하는 납세의무자는 저희 뉴스킨 코리아 회원들의 경우 사업자등록증을 소지한 사업자를 말합니다.

부가가치세법상 납세의무자
  • 다단계판매업자에게 회원등록시 또는 등록 후 소매업을 영위할 목적으로 다단계판매업자에게 소매업자로 고한자
  • 개별사업장을 별도로 가지고 있는자
  • 다단계판매업자에게 도매업 또는 도.소매 겸 업자로 신고한자 (사업자등록증 소지자)
납세의무자가 아닌 경우(소비자)
  • 다단계판매업자로부터 구입한 상품을 직접 소비하고 소매업을 영위하지 않는 자 (부가가치세 신고,납부 의무가 없슴)
  • 뉴스킨 코리아의 경우는 일반회원과 사업자등록증을 소지하지 않은 자가 이에 해당됩니다.

사업자의 분류

부가가치세법상 사업은 과세사업과 면세사업으로 구분되며, 도.소매업은 부가가치세의 과세사업에 해당되며, 뉴스킨코리아의 판매 후원수당도 2005년 7월1일을 기점으로 일정 요건 하에 일반 과세사업으로 변경되어 과세대상이 됩니다. 사업자에는 간이과세자와 일반 과세자가 있으며 그 기준은 다음과 같습니다.

간이과세자 : 연 공급대가가 4,800만원 미만인자.

일반과세자 : 연 공급대가가 4,800만원 이상인자.

  • 사업자는 부가가치세를 1년에 2회 확정신고하고, 예정신고 기간에는 세무서장이 고지한 전기 납부 세액의 50%를 납부합니다. 예정고지 납부세액은 확정신고 시 기 납부세액으로 공제를 합니다.
  • 또한, 예정신고 기간의 매출액이 직전 기 매출액의 1/3에 미달할 때에는 세무서에서 예정 고지한 세액을 납부하지 않고, 실제 매출액을 기준으로 예정신고를 하고 그 신고 액을 납부할 수 있습니다.

사업자등록 및 납세지

사업자등록이란?

과세사업을 개시하는 모든 사람들은 사업자등록을 하여야 합니다. 등록신청은 사업 개시일로부터 20일 이내에 사업장소재 관할 세무서장에게 등록신청서를 제출하면 됩니다. 신규로 사업을 하려는 사업자는 사업개시일 전이라도 등록할 수 있습니다. 만약, 사업자등록을 하지 아니하면, 매입세액 불공제, 미등록 가산세, 조세범처벌법에 의한 처벌등의 제재를 받을 수 있습니다.

납세지

부가가치세의 납세지는 사업장소재지로 합니다. 따라서 부가가치세는 사업장 소재지의 관할 세무서에 신고, 납부를 하면 됩니다. 회원들의 경우 등록된 주된 사업장 소재지입니다, 단 별도의 거래 장소가 있다면 그 장소를 사업장으로 합니다.

부가가치세의 신고요령

개인사업자는 부가가치세를 1년에 2회 신고하고 예정신고기간에는 세무서장이 고지한 전기 납부세액의 1/2을 납부합니다. 부가가치세 예정고지납부세액은 확정신고시 기납부세액으로 공제를 합니다.

부가가치세의 신고요령
구분 예정신고기간 신고기한
제1기예정신고 계속사업자 1월1일 ~ 3월 31일 4월 25일
신규자 사업개시일(작성일) ~ 3월 31일
제1기확정신고 계속사업자 4월1일 ~ 6월 30일 7월 25일
신규자 1월1일 ~ 6월 30일
제2기예정신고 계속사업자 7월1일 ~ 9월 30일 10월 25일
신규자 사업개시일(작성일) ~ 9월 30일
제2기확정신고 계속사업자 7월1일 ~ 12월 31일 익년 1월 25일
신규자 사업개시일(작성일) ~ 12월 31일
※ 신고기한의 종료일이 공휴일인 경우에는 그 다음날이 신고기한의 종료일이 됩니다.
신고방법

신고는 서면으로는 부가가치세 신고서, 매출,매입처별 세금계산서 합계표,영세율 첨부서류를 관할세무서에 제출하기도 하며, 매출·매입 세금계산서 원본은 직접 제출하지는 않지만, 신고내용과 정확하게 확인하시고 장기 보관하시어야 합니다. 담당 세무사가 있으신 경우는 보다 자세히 신고 납부하시는데 도움을 주실 겁니다. 모든 세금은 신고와 납부 기한은 필히 지켜주시기 바랍니다. 좀더 효율적이고 편의를 의해 국세청에서는 아래 홈택스주소를 만들어 쉽고, 빠르게 신고하도록 돕고 있습니다. 국세청 홈택스(www.homtax.go.kr)로 방문하시여, 인터넷 전자신고로 보다 빠르고 편하게 신고, 납부하실 수 있습니다.

납부세액의 계산
  • 일반과세자의 납부세액 계산
    납부(환급)세액 = 매출세액-매입세액 = {매출액 * 세율 (10%) -  {매입액 * 세율 (10%)}, 일반과세자 납입신고 사례 개인사업자 홀길동씨의 2008년 매출액 20, 000, 000 원, 매입액 15, 000, 000 일 경우 납부할 세금을 계산해보면 매출세액: 20,000,000 (공급가액) * 10%(부가세율)= 2,000,000 (매출세액), 매출세액 : 15,000,000(공급가액 * 10%(부가세율) = 1,500,000 (매입세액), 납부할 (환급받을) 세액 : 2,000,000 (매출세액) - 1,500,000 (매입세액) = 500, 000 (납부할 세액), 이와 같이 간단히 매출세액에서 매입세액을 뺀것이 부가가치세 납부할 세액이 되지만, 매입세액에는 여러가지 종류가 있습니다. 아래의 표를 참고하시기 바랍니다. 매출세액 : 당해신고기간분, 예정신고 누락분, 대손세액 가감, 매입세액 : 교부받은 세금 계산서상 매입세액, 신용카드이면 확인, 의제매입세액, 재고매입세액, 변제대손세액, 공통매입 면세사업분(-), 공제받지 못할 매입세액 (-), 대손처분받은 세액(-), 납부환급세액, 가산세 : 사업자 미등록, 세금계산서 관련, 신고납부 불성실, 영세율 과세표준, 신고불성실, 공제세액 : 신용카드 발행 공제, 예정신고기간 고지세액, 예정신고기간 미환급세액, 택시경감세액ㅡ 차가감납부 (환급)할 세액
  • 납세의무의 면제

    납부(환급)세액={공급가액x업종별 부가율x10%)-매입세액공제 회원들의 경우 대부분 소매업으로 소매업의 업종별 부가가치세율은 20/100(20%)입니다.

  • 간이과세자의 납부세액 계산

    간이 과세자 중 과세기간 동안 공급대가(부가가치세를 포함한 가격)가 1,200만원 미만인 경우에는 부가가치세를 납부하지는 않지만, 부가가치세 과세표준 신고는 하여야 합니다. (무실적신고)

※ 뉴스킨 코리아 사업자등록을 하신 회원님들께서는 제품구입시 발행되는 세금계산서를 꼭 보관하시어 부가가치세 신고, 납부시착오가 없으시기 바랍니다. 분실시엔 저희 뉴스킨 코리아로 연락주시면 재발행 드리고 있습니다.

후원수당에 관련한 부가가치세에 대한 내용을 알려드립니다.

저희 뉴스킨 코리아(주)에 사업자등록이 일반사업자로 등록된분에 해당되는 부분입니다.

기존( ~2005.6.30)까지의 경우는 후원수당은 부가가치세가 면세되는 인적용역으로는 소득세,주민세를 공제한 금액을 후원수당 대상 사업자들에게 지급하고 원천징수 영수증을 보내드린바 있습니다. 2005년 7월 1일부터는 부가가치세법 시행령 개정으로 후원수당이 과세대상이 되어, 당사에서는 일반과세자(간이과세사업자, 면세사업자 제외)에게 지급되는 후원수당에 대해서 부가세10%를 더한 금액을 지급하고 있고, 이에 대한 세금계산서 발급을 요청드리고 있습니다. 사업장도 없고 종업원도 없는 멤버분들은 기존과 같이 후원수당이 지급됩니다.

예를 들어 후원수당금이 1,000,000일 경우 기존에는 소득세,주민세로 3.3%의 세금공제후 996,700을 지급하였으나, 부가세법의 변경으로 부가세 10%를 포함하여 1,100,000을 지급하고 있습니다.

후원수당이 지급되면 회원님들께서는 지급된 달의 익월 10일이내에 저희 뉴스킨 코리아 앞으로 공급 받는자 보관용 세금계산서를 발행해 주시면 됩니다. 세금계산서는 당사 홈페이지 세무사이트에서 쉽게 출력하실 수 있습니다. 이는 당사가 임의적으로 하는것이 아니고 국가에서 정한 법으로, 이를 거부하거나 세금계산서 발행을 하지 않을 경우, 불성실신고 또는 납부의 가산세가 청구됩니다. 상기 언급한 경우에 해당하는 일반과세자 회원 분들은 반드시 이를 숙지하시여, 부가세 신고 납부에 차질이 없도록 부탁드리겠습니다.

더 자세한 내용을 원하시면 저희 뉴스킨 코리아 ㈜ 부가세담당자에게 전화주시면 친절하고 자세히 알려드리겠습니다.